一、資產(chǎn)類

序號(hào)	編號(hào)	會(huì)計(jì)科目名稱	會(huì)計(jì)科目適用范圍	序號(hào)	編號(hào)	會(huì)計(jì)科目名稱	會(huì)計(jì)科目適用范圍
1	1001	庫(kù)存現(xiàn)金		38	1431	周轉(zhuǎn)材料	建造承包商專用
2	1002	銀行存款		39	1441	貴金屬	銀行專用
3	1003	存放中央銀行款項(xiàng)	銀行專用	40	1442	抵債資產(chǎn)	金融共用
4	1011	存放同業(yè)	銀行專用	41	1451	損余物資	保險(xiǎn)專用
5	1015	其它貨幣基金		42	1461	存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
6	1021	結(jié)算備付金	證券專用	43	1501	待攤費(fèi)用
7	1031	存出保證金	金融共用	44	1511	獨(dú)立帳戶資產(chǎn)	保險(xiǎn)專用
8	1051	拆出資金	金融共用	45	1521	持有至到期投資
9	1101	交易性金融資產(chǎn)		46	1522	持有至到期投資減值準(zhǔn)備
10	1111	買入返售金融資產(chǎn)	金融共用	47	1523	可供出售金融資產(chǎn)
11	1121	應(yīng)收票據(jù)		48	1524	長(zhǎng)期股權(quán)投資
12	1122	應(yīng)收帳款		49	1525	長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
13	1123	預(yù)付帳款		50	1526	投資性房地產(chǎn)
14	1131	應(yīng)收股利		51	1531	長(zhǎng)期應(yīng)收款
15	1132	應(yīng)收利息		52	1541	未實(shí)現(xiàn)融資收益
16	1211	應(yīng)收保護(hù)儲(chǔ)金	保險(xiǎn)專用	53	1551	存出資本保證金	保險(xiǎn)專用
17	1221	應(yīng)收代位追償款	保險(xiǎn)專用	54	1601	固定資產(chǎn)
18	1222	應(yīng)收分保帳款	保險(xiǎn)專用	55	1602	累計(jì)折舊
19	1223	應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金	保險(xiǎn)專用	56	1603	固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
20	1224	應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金	保險(xiǎn)專用	57	1604	在建工程
21	1231	其它應(yīng)收款		58	1605	工程物資
22	1241	壞帳準(zhǔn)備		59	1606	固定資產(chǎn)清理
23	1251	貼現(xiàn)資產(chǎn)	銀行專用	60	1611	融資租賃資產(chǎn)	租賃專用
24	1301	貸款	銀行和保險(xiǎn)共用	61	1612	未擔(dān)保余值	租賃專用
25	1302	貸款損失準(zhǔn)備	銀行和保險(xiǎn)共用	62	1621	生產(chǎn)性生物資產(chǎn)	農(nóng)業(yè)專用
26	1311	代理兌付證券	銀行和保險(xiǎn)共用	63	1622	生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊	農(nóng)業(yè)專用
27	1321	代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)		64	1623	公益性生物資產(chǎn)	農(nóng)業(yè)專用
28	1401	材料采購(gòu)		65	1631	油氣資產(chǎn)	石油天然氣開采專用
29	1402	在途物資		66	1632	累計(jì)折耗	石油天然氣開采專用
30	1403	原材料		67	1701	無形資產(chǎn)
31	1404	材料成本差異		68	1702	累計(jì)攤銷
32	1406	庫(kù)存商品		69	1703	無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
33	1407	發(fā)出商品		70	1711	商譽(yù)
34	1410	商品進(jìn)銷差價(jià)		71	1801	長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
35	1411	委托加工物資		72	1811	遞延所得資產(chǎn)
36	1412	包裝物及低值易耗品		73	1901	待處理財(cái)產(chǎn)損益
37	1421	消耗性物物資產(chǎn)	農(nóng)業(yè)專用

  二、負(fù)債類

序號(hào)	編號(hào)	會(huì)計(jì)科目名稱	會(huì)計(jì)科目適用范圍	序號(hào)	編號(hào)	會(huì)計(jì)科目名稱	會(huì)計(jì)科目適用范圍
74	2001	短期借款		92	2261	應(yīng)付分保帳款	保險(xiǎn)專用
75	2002	存入保證金	金融共用	93	2311	代理買賣證券款	證券專用
76	2003	拆入資金	金融共用	94	2312	代理承銷證券款	證券和銀行共用
77	2004	向中央銀行借款	銀行專用	95	2313	代理兌付證券款	證券和銀行共用
78	2011	同業(yè)存放	銀行專用	96	2314	代理業(yè)務(wù)負(fù)債
79	2012	吸收存款	銀行專用	97	2401	預(yù)提費(fèi)用
80	2021	貼現(xiàn)負(fù)債	銀行專用	98	2411	預(yù)計(jì)負(fù)債
81	2101	交易性金融負(fù)債		99	2501	遞延收益
82	2111	專出回購(gòu)金融資產(chǎn)款	金融共用	100	2601	長(zhǎng)期借款
83	2201	應(yīng)付票據(jù)		101	2602	長(zhǎng)期債券
84	2202	應(yīng)付帳款		102	2701	未到期責(zé)任準(zhǔn)備金	保險(xiǎn)專用
85	2205	預(yù)收帳款		103	2702	保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金	保險(xiǎn)專用
86	2211	應(yīng)付職工薪酬		104	2711	保戶儲(chǔ)金	保險(xiǎn)專用
87	2221	應(yīng)交稅費(fèi)		105	2721	獨(dú)立帳戶負(fù)債	保險(xiǎn)專用
88	2231	應(yīng)付股利		106	2801	長(zhǎng)期應(yīng)付款
89	2232	應(yīng)付利息		107	2802	未確認(rèn)融資費(fèi)用
90	2241	其他應(yīng)付款		108	2811	專項(xiàng)應(yīng)付款
91	2251	應(yīng)付保戶紅利	保險(xiǎn)專用	109	2901	遞延所得稅負(fù)債

  三、共同類

序號(hào)	編號(hào)	會(huì)計(jì)科目名稱	會(huì)計(jì)科目適用范圍	序號(hào)	編號(hào)	會(huì)計(jì)科目名稱	會(huì)計(jì)科目適用范圍
110	3001	清算資金往來	銀行專用	113	3201	套期工具
111	3002	外匯買賣	金融共用	114	3202	被套期項(xiàng)目
112	3101	衍生工具

  四、所有者權(quán)益類

序號(hào)	編號(hào)	會(huì)計(jì)科目名稱	會(huì)計(jì)科目適用范圍	序號(hào)	編號(hào)	會(huì)計(jì)科目名稱	會(huì)計(jì)科目適用范圍
115	4001	實(shí)收資本		119	4103	本年利潤(rùn)
116	4002	資本公積		120	4104	利潤(rùn)分配
117	4101	盈余公積		121	4201	庫(kù)存股
118	4102	一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備	金融共用

  五、成本類

序號(hào)	編號(hào)	會(huì)計(jì)科目名稱	會(huì)計(jì)科目適用范圍	序號(hào)	編號(hào)	會(huì)計(jì)科目名稱	會(huì)計(jì)科目適用范圍
122	5001	生產(chǎn)成本		126	5401	工程施工	建造承包商專用
123	5101	制造費(fèi)用		127	5402	工程結(jié)算	建造承包商專用
124	5201	勞務(wù)成本		128	5403	機(jī)械作業(yè)	建造承包商專用
125	5301	研發(fā)支出

  六、損益類

序號(hào)	編號(hào)	會(huì)計(jì)科目名稱	會(huì)計(jì)科目適用范圍	序號(hào)	編號(hào)	會(huì)計(jì)科目名稱	會(huì)計(jì)科目適用范圍
129	6001	主營(yíng)業(yè)務(wù)收入		146	6411	利息支出	金融共用
130	6011	利息收入	金融共用	147	6421	手續(xù)費(fèi)支出	金融共用
131	6021	手續(xù)費(fèi)收入	金融共用	148	6501	提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金	保險(xiǎn)專用
132	6031	保費(fèi)收入	保險(xiǎn)專用	149	6502	撮保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金	保險(xiǎn)專用
133	6032	分保費(fèi)收入	保險(xiǎn)專用	150	6511	賠付支出	保險(xiǎn)專用
135	6041	租賃收入	租賃專用	151	6521	保戶紅利支出	保險(xiǎn)專用
135	6051	其他業(yè)務(wù)收入		152	6531	退保金	保險(xiǎn)專用
136	6061	匯兌損益	金融專用	153	6541	分出保費(fèi)	保險(xiǎn)專用
137	6101	公允價(jià)值變動(dòng)損益		154	6542	分保費(fèi)用	保險(xiǎn)專用
138	6111	投資收益		155	6601	銷售費(fèi)用
139	6201	攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金	保險(xiǎn)專用	156	6602	管理費(fèi)用
140	6202	攤回賠付支出	保險(xiǎn)專用	157	6603	財(cái)務(wù)費(fèi)用
141	6203	攤回分保費(fèi)用	保險(xiǎn)專用	158	6604	勘探費(fèi)用
142	6301	營(yíng)業(yè)外收入		159	6701	資產(chǎn)減值損失
143	6401	主營(yíng)業(yè)務(wù)成本		160	6711	營(yíng)業(yè)外支出
144	6402	其它業(yè)務(wù)成本		161	6801	所得稅
145	6405	營(yíng)業(yè)稅金及附加		162	6901	以前年度損益調(diào)整

  新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則常用會(huì)計(jì)科目表經(jīng)典注釋！

  期初：(期初)資產(chǎn)=(期初)負(fù)債+(期初)所有者權(quán)益

  期內(nèi)：資產(chǎn)(變動(dòng))+費(fèi)用(發(fā)生)=負(fù)債(變動(dòng))+所有者權(quán)益(變動(dòng))+收入(取得)

  期末：(期末)資產(chǎn)=(期末)負(fù)債+(期末)所有者權(quán)益

  資產(chǎn)類

  1001 庫(kù)存現(xiàn)金企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。

  1002 銀行存款企業(yè)存入銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。

  1012 其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

  1101 交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

  1121 應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。

  1122 應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應(yīng)該收取的款項(xiàng)。因銷售商品、提供勞務(wù)等而采用遞延方式收取合同或者協(xié)議價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末貸方余額，放映企業(yè)預(yù)收的賬款。

  1123 預(yù)付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目。企業(yè)進(jìn)行在建工程而預(yù)付的工程價(jià)款，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。

  1131 應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)該收取的現(xiàn)金股利或者其他單位分配的利潤(rùn)。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)。

  1132 應(yīng)收利息企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等等應(yīng)該收取的利息。企業(yè)購(gòu)入的一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所取得的利息，在“持有至到期投資”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的利息。

  1221 其他應(yīng)收款企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等等以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

  1231 壞賬準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。

  1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)企業(yè)因不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)而形成的資產(chǎn)，包括受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資和受托貸款等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式受托代銷的商品，可以將本科目改為“1321 受托代銷商品”科目。期末借方余額，放映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。

  1401 材料采購(gòu)企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入的材料的采購(gòu)成本。采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入的材料的采購(gòu)成本，在“在途物資”科目核算。委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。購(gòu)入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購(gòu)成本。

  1402 在途物資企業(yè)采用實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資的采購(gòu)成本。期末借方余額，反映企業(yè)在途材料、商品等物資的采購(gòu)成本。

  1403 原材料企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本。收到來料加工裝配業(yè)務(wù)的原料、零件等，應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進(jìn)行登記。期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本。

  1404 材料成本差異企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的材料的計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額。企業(yè)也可以在“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目設(shè)置“成本差異”明細(xì)科目。期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料等的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異；期末貸方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料等的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異。

  1405 庫(kù)存商品企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)），包括庫(kù)存產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。接受來料加工制造的代制品、為外單位加工修理的代修品，在制造、修理完成而驗(yàn)收入庫(kù)之后，視同企業(yè)的產(chǎn)成品，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)）。

  1406 發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已經(jīng)發(fā)出的商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)）。采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托其他單位代銷的商品，也可以單獨(dú)設(shè)置“委托代銷商品”科目。期末借方余額，反映企業(yè)發(fā)出的商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)）。

  1407 商品進(jìn)銷差價(jià)企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。期末貸方余額，反映企業(yè)庫(kù)存商品的商品進(jìn)銷差價(jià)。

  1408 委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。期末借方余額，反映企業(yè)委托外單位加工但尚未完成的物資的實(shí)際成本。

  1411 周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本，包括包裝物、低值易耗品，以及企業(yè)（建造承包商）的鋼模板、木模板、腳手架等。企業(yè)的包裝物、低值易耗品，也可以單獨(dú)設(shè)置“包裝物”、“低值易耗品”科目。期末借方余額，反映企業(yè)在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本以及在用周轉(zhuǎn)材料的攤余價(jià)值。

  1461 融資租賃資產(chǎn)企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務(wù)而取得的資產(chǎn)的成本。期末借方余額，反映企業(yè)融資租賃資產(chǎn)的成本。

  1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

  1501 持有至到期投資企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。

  1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期投資減值準(zhǔn)備。

  1503 可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。期末借方余額，反映企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

  1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。期末借方余額，反映企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的價(jià)值。

  1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。

  1521 投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本。企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，也通過本科目核算。采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或者累計(jì)攤銷，可以單獨(dú)設(shè)置“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）”科目，比照“累計(jì)折舊”等科目進(jìn)行處理。采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等科目處理。期末借方余額，反映企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本或者采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值。

  1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款企業(yè)的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)，包括融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)等。實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的長(zhǎng)期應(yīng)收款。

  1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計(jì)入租賃收入或者利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的未實(shí)現(xiàn)融資收益。

  1601 固定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)的原價(jià)。建造承包商的臨時(shí)設(shè)施，以及企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)。

  1602 累計(jì)折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。

  1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

  1604 在建工程企業(yè)的基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。在建工程發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“在建工程減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本。

  1605 工程物資企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具等。工程物資發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“工程物資減值準(zhǔn)備”科目，比照“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。

  1606 固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因而轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。

  1611 未擔(dān)保余值企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。未擔(dān)保余值發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備”科目。期末借方余額，反映企業(yè)融資租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。

  1701 無形資產(chǎn)企業(yè)持有的無形資產(chǎn)的成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。期末借方余額，反映企業(yè)無形資產(chǎn)的成本。

  1702 累計(jì)攤銷企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。期末貸方余額，反映企業(yè)無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額。

  1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

  1711 商譽(yù)企業(yè)合并中形成的商譽(yù)的價(jià)值。商譽(yù)發(fā)生減值的，可以單獨(dú)設(shè)置“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”科目，比照“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行處理。期末借方余額，反映企業(yè)商譽(yù)的價(jià)值。

  1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)該由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙抟荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

  1811 遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。期末借方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

  1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)的過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損的價(jià)值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。企業(yè)如果有盤盈固定資產(chǎn)的，應(yīng)該作為前期差錯(cuò)而記入“以前年度損益調(diào)整”科目。本科目在期末結(jié)賬前處理完畢，無余額。

  負(fù)債類

  2001 短期借款 企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限一年以下（含一年）的各種借款。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款。

  2101 交易性金融負(fù)債企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，也在本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。

  2201 應(yīng)付票據(jù)企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額。

  2202 應(yīng)付賬款 企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應(yīng)該支付的款項(xiàng)。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款余額。

  2203 預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收賬款情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)收的款項(xiàng)直接計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目。期末貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)；期末借方余額，反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)。

  2211 應(yīng)付職工薪酬企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)該付給職工的各種薪酬。企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，也在本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

  2221 應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末借方余額，反映企業(yè)多交或者尚未抵扣的稅費(fèi)。

  2231 應(yīng)付利息企業(yè)按照合同約定應(yīng)該支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券等應(yīng)該支付的利息。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。

  2232 應(yīng)付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)。

  2241 其他應(yīng)付款企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。

  2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債企業(yè)因不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)而收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷商品款，可將本科目改為“2314 受托代銷商品款”科目。期末貸方余額，反映企業(yè)收到的代理業(yè)務(wù)資金。

  2401 遞延收益企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)該在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)該在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。

  2501 長(zhǎng)期借款企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限一年以上（不含一年）的各項(xiàng)借款。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的長(zhǎng)期借款。

  2502 應(yīng)付債券企業(yè)為籌集（長(zhǎng)期）資金而發(fā)行的債券的本金和利息。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)該將負(fù)債和權(quán)益成分進(jìn)行分拆，分拆后形成的負(fù)債成分在本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的長(zhǎng)期債券攤余成本。

  2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。

  2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用。期末借方余額，反映企業(yè)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤余價(jià)值。

  2711 專項(xiàng)應(yīng)付款企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或者特定用途的款項(xiàng)。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷的專項(xiàng)應(yīng)付款。

  2801 預(yù)計(jì)負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)但尚未支付的預(yù)計(jì)負(fù)債。

  2901 遞延所得稅負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。

  所有者權(quán)益類

  4001 實(shí)收資本企業(yè)接受的投資者投入的實(shí)收資本。股份有限公司應(yīng)該將本科目改為“4001 股本”科目。企業(yè)收到的投資者的出資超過其在注冊(cè)資本或者股本中所占份額的部分，作為資本溢價(jià)或者股本溢價(jià)，在“資本公積”科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)實(shí)收資本或者股本的金額。

  4002 資本公積 企業(yè)收到的投資者的出資額超出其在注冊(cè)資本或者股本中所占份額的部分。直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，也通過本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)的資本公積。

  4101 盈余公積企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。期末貸方余額，反映企業(yè)的盈余公積。

  4103 本年利潤(rùn)企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或者發(fā)生的凈虧損）。年度終了，余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，無余額。

  4104 利潤(rùn)分配企業(yè)利潤(rùn)的分配（或者虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或者彌補(bǔ)）后的余額。年度終了，“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的余額，反映企業(yè)的未分配利潤(rùn)（或者未彌補(bǔ)虧損）。

  4201 庫(kù)存股企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或者注銷的本公司的股份的金額。期末借方余額，反映企業(yè)持有的尚未轉(zhuǎn)讓或者注銷的本公司的股份的金額。

  成本類

  5001 生產(chǎn)成本企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（產(chǎn)成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等。期末借方余額，反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品的成本。

  5101 制造費(fèi)用企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，在“管理費(fèi)用”科目核算。本科目分配計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象，期末無余額。

  5201 勞務(wù)成本企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)而發(fā)生的成本。期末借方余額，反映企業(yè)尚未完成或者尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本。

  5301 研發(fā)成本企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。期末借方余額，反映企業(yè)正在進(jìn)行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目滿足資本化條件的支出。

  損益類

  6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入。期末,余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，無余額。

  6041 租賃收入企業(yè)（租賃）確認(rèn)的租賃收入。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6051 其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進(jìn)行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量）或者債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等的公允價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或者損失。指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或者金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或者損失，也在本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6111 投資收益企業(yè)確認(rèn)的投資收益或者投資損失。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6301 營(yíng)業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6402 其他業(yè)務(wù)成本 企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或者攤銷額等。除主要業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，其投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額或者攤銷額，也通過本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”科目核算，但與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅在本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6601 銷售費(fèi)用企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的后續(xù)支出，也在本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6602 管理費(fèi)用企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)該由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。企業(yè)（商品流通）管理費(fèi)用不多的，可以不設(shè)置本科目，本科目的核算內(nèi)容可以并入“銷售費(fèi)用”科目核算。企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也在本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或者收到的現(xiàn)金折扣等。為購(gòu)建或者生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)而發(fā)生的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用，在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6701 資產(chǎn)減值損失企業(yè)因計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6711 營(yíng)業(yè)外支出企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6801 所得稅費(fèi)用企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)該從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  6901 以前年度損益調(diào)整企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

  如何輕松記憶常用的會(huì)計(jì)科目？

  會(huì)計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目，稱為會(huì)計(jì)科目。

  會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。前者是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類，提供總括信息的會(huì)計(jì)科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目，后者是對(duì)總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會(huì)計(jì)信息科目，如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款具體對(duì)象。

  1、庫(kù)存現(xiàn)金→現(xiàn)金;2、銀行存款→支票、存款、存入銀行;3、其他貨幣資金→銀行匯票、銀行本票;4、應(yīng)收賬款→款未收、收欠款;5、其他應(yīng)收款→借支差旅費(fèi)、責(zé)任人賠償款;6、預(yù)付賬款→預(yù)付貨款;7、應(yīng)收票據(jù)→收到商業(yè)匯票;8、物資采購(gòu)→購(gòu)材料未驗(yàn)收入庫(kù);9、原材料→材料(購(gòu)進(jìn)材料、領(lǐng)用材料、轉(zhuǎn)售材料成本時(shí)用這個(gè)科目);10、庫(kù)存商品→產(chǎn)品完工結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本;11、固定資產(chǎn)→設(shè)備、機(jī)器(價(jià)值=買價(jià)格+稅金+運(yùn)費(fèi));12、在建工程→設(shè)備需要安裝(含人工費(fèi)、材料費(fèi));13、累計(jì)折舊→計(jì)提折舊;14、短期借款→銀行貸款、借款(還款期一年內(nèi));15、應(yīng)付賬款→款未付、付欠款;16、應(yīng)付職工薪酬→發(fā)放工資、分配工資、計(jì)提福利費(fèi)、職工醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)助;17、預(yù)收賬款→預(yù)收貨款;18、應(yīng)交稅費(fèi)→計(jì)提稅金(營(yíng)業(yè)稅、城建稅、增值稅。注意：增值稅進(jìn)行稅記借方、銷項(xiàng)稅記貸方);19、生產(chǎn)成本→產(chǎn)品直接耗用人工、材料費(fèi)以及結(jié)轉(zhuǎn)的制造費(fèi)用等;20、制造費(fèi)用→車間耗用人工、材料、辦公費(fèi)等;21、實(shí)收資本→投入、轉(zhuǎn)增資本;22、本年利潤(rùn)→結(jié)轉(zhuǎn)損益;23、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入→銷售商品收入;24、其他業(yè)務(wù)收入→銷售材料收入;出租收入;25、營(yíng)業(yè)外收入→接受捐贈(zèng)、處置固定資產(chǎn)收益、現(xiàn)金盤盈、罰款收入;26、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本→結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本;27、營(yíng)業(yè)稅金及附加→計(jì)提城建稅、教育費(fèi)附加、營(yíng)業(yè)稅等;28、其他業(yè)務(wù)成本→結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本;29、管理費(fèi)用→廠部領(lǐng)用、耗用材料費(fèi)、人工費(fèi)及辦公費(fèi)等;30、銷售費(fèi)用→銷售耗用、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等;31、財(cái)務(wù)費(fèi)用→金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、利息費(fèi)等;32、營(yíng)業(yè)外支出→對(duì)外捐贈(zèng)、罰款支出、非常損失。